Порядок расчета и начисления заработной платы

Содержание

Этапы расчета заработной платы – порядок расчета

Порядок расчета и начисления заработной платы

По окончанию каждого месяца бухгалтер должен провести расчет заработной платы каждому работнику организации. Сделать это нужно до 10-го числа следующего месяца. Рассчитанная и начисленная зарплата подлежит выплате работникам в установленные локальными документами организации сроки. 

Калькулятор расчета заработной платы по окладу.

Подробнее о выплате заработной платы можно прочитать здесь. В данной статье остановимся на особенностях расчета заработной платы — какими документами оформляется, в какой последовательности проводится расчет, какие проводки следует выполнить в бухгалтерском учете.

Документы для расчета заработной платы

Расчет может быть проведен и использованием расчетной или расчетно-платежной ведомости. Расчетная ведомость имеет типовую форму Т-51, расчетно-платежная — форма Т-49.

Выплата начисленной зарплаты осуществляется на основании платежной ведомости Т-53 или расчетно-платежной ведомости Т-49.

Данные, которые потребуются для расчета можно почерпнуть из табеля учета рабочего времени:

Порядок расчета заработной платы при неполном рабочем дне (неделе).

Этапы расчета

1.Расчет зарплаты, согласно отработанному времени. 

На основании полученного табеля учета рабочего времени бухгалтер определяет, сколько было отработано рабочих, праздничных, выходных дней, сколько у каждого работника было сверхурочной работы, ночных смен, были ли в расчетном месяцы прогулы, отпуск, больничный, командировка. На основании этих данных бухгалтер начисляет зарплату.

Для определения окладной части зарплаты умножается оклад на отработанные полностью дни и делится на общее количество дней.

Например, в августе 2015 года работником было отработано 16 дней, остальные 5 дней работник болел. Если оклад за полностью отработанный месяц составляет 30 000 руб, то его оклад за август составит = 30000*16/21 =  22857 руб.

2. Определение дополнительных выплат

Помимо оклада или тарифной ставки система оплаты труда, применяемая к должности каждого работника, может предусматривать и дополнительные выплаты стимулирующего и компенсационного характера — премии, надбавки, проценты и пр. Особенности системы оплаты труда каждой должности обозначаются в трудовом договоре с работником, а также в Положении по оплате труда.

Сумма всех начислений работнику отражается проводкой Д20, 23 (44) К70.

Счет 20 используется, если начисляется зарплата работникам основного производства.

Счет 23 — при начислении заработной платы работникам вспомогательного производства.

Счет 44 — при начислении зарплаты работникам торгового предприятия.

Счет 70 — предназначен для отражения всех расчетов с персоналом по оплате труда.

3. Определение положенных налоговых вычетов

Работник имеет право на получение стандартного налогового вычета — определенной суммы, на которую можно уменьшить начисленную зарплату, при расчете налога на доходы физических лиц.

Существующие стандартные вычеты:

  • на детей — 1400 руб. на первого ребенка, 1400 руб — на второго, 3000 руб. — на третьего и следующих;
  • 3000 руб. — ветераны ВОВ, военнослужащие инвалиды, лица, имеющие контакт с радиацией, АЭС, ядерными испытаниями (п.1 ст.218 НК РФ);
  • 500 руб. — участники ВОВ, инвалиды и ряд других граждан (п.2 ст.218 НК РФ).

Бухгалтер должен установить, какие вычеты положены работнику. Вычет на детей предоставляется только при наличии заявления от работника с подтверждающими документами.

Право на получение других вычетов также должно быть документально подтверждено. Если одному человеку положены сразу два вычеты — 500 и 3000, то применяется больший из них.

4. Удержание НДФЛ

НДФЛ — это налог на доходы физических лиц, который следует удержать с общей начисленной суммы зарплаты, уменьшенной на величину положенных стандартных налоговых вычетов. Подоходный налог удерживается по ставке 13%. Работник получает зарплату, уменьшенную на подоходный налог.

Таким образом, налоговым агентом по уплате НДФЛ выступает работодатель (удерживает и платит в налоговую), но удерживается налог  из суммы зарплаты работника.

Рассчитанная сумма подоходного налога начисляется  к уплате проводкой: Д70 К68.НДС.

Счет 68 предназначен для учета налогов и сборов, по его дебету отражается выплата, а по кредиту начисление. Для каждого налога открывается отдельный субсчет.

5. Начисление страховых взносов

С общей суммы начисленной зарплаты нужно посчитать страховые взносы во внебюджетные фонды. В отличие от подоходного налога страховые взнося оплачиваются за счет средств работодателя.

В 2015 году установлены следующие ставки страховых взносов:

  • 22% — в Пенсионный фонд России;
  • 2,9% — в Фонд социального страхования;
  • 5,1% — в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом существуют определенные ограничения:

  • если общая заработная плата работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в каком-то месяце превысит величину 710 000 руб., то ставка в ПФР с суммы превышения снижается до 10%;
  • если общая заработная плата работника, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, в какой-то месяце превысит величину 670 000 руб., то с суммы превышения взнос в ФСС платить не нужно.

В отношении взносов в ФФОМС никаких ограничений с 2015 года не предусмотрено.

Начисляются страховые взносы к уплате проводкой — Д20, 23 (44) К69.

Счет 69 — предназначен для учета начисленных и уплаченных страховых взносов.

6. Удержания из заработной платы

Из начисленной зарплаты, уменьшенной на сумму НДФЛ, нужно также удержать начисленный и выданный ранее аванс. Трудовой кодекс РФ обязывает работодателя выплачивать зарплату дважды в месяц, поэтому работника сначала получают аванс, после чего остатки зарплаты.

Кроме аванса, из зарплаты нужно также произвести удержания по исполнительным листам (если они имеются), алиментов (если работник является плательщиком алиментов), возмещение материального ущерба.

Как правило, из зарплаты нельзя удержать более 20 ее процентов. В ряде случае, по решению суда процент удержания может составлять 50 или 70 от суммы зарплаты.

7. Расчет заработной платы, положенной к выплате

После того, как выполнены все действия, указанные выше, необходимо от общей начисленной суммы зарплаты отнять все удержания, именно эта сумма и подлежит выплате работнику на руки.

Если за предыдущие периоды за работником или работодателем числится долг, то его также нужно учесть в текущем расчете.

Выплата заработной платы наличными деньгами отражается проводкой Д70 К50, безналичными деньгами — Д70 К51.

При выплате работодатель должен предъявить работнику расчетный листок с расшифровкой содержимого заработной платы.

Проводки по расчету заработной платы

В ходе проведения расчета бухгалтер должен выполнить следующие проводки:

Наименование операции Дебет Кредит
 Начислена зар. пл. работникам торгового предприятия 44 70
 Начислена зар. пл. работникам основного производства 20 70
 Начислена зар. пл. работникам вспомогательного производства 23 70
 Выплачена зар. пл. из кассы  70  50
 Перечислена зар. пл. на расчетный счет сотрудника 70 51
 Удержан НДФЛ из зар. пл. 70 68.НДФЛ
Начислены страховые взносы во внебюджетные фонды 44, 22, 23 69

Читайте продолжение — Пример расчета заработной платы в цифрах.

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 490-27-62 – Москва – ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 603-45-17 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬ+8 (800) 500-27-29 доб.849 – Санкт-Петербург – ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь – если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Вам также может понравиться

Источник: http://rabotniks.ru/etapy-rascheta-zarabotnoj-platy/

Пример расчета заработной платы работникам в 2020 году

Порядок расчета и начисления заработной платы

> расчеты с персоналом > Пример расчета заработной платы работникам в 2020 году

В предыдущих статьях мы рассмотрели порядок расчета и начисления заработной платы работникам предприятия, отметили проводки, которые необходимо отразить в бухгалтерии по начислению зарплаты, страховых взносов, удержанию НДФЛ и выплаты заработной платы, смотрите их в этой статье. Для более наглядного представления, рассмотрим пример в цифрах.

Примеры расчета зарплаты в 2017 году – читать статью (учтены все изменения).

Исходные данные для расчета заработной платы:

Организация имеет в своем штате 4-х работников: директор, бухгалтер и 2 менеджера.

Рассчитывать и начислять зарплату будем за сентябрь 2015 года. Условно будем считать, что за первые 8 месяцев года все сотрудники получали полную зарплату, не болели и в отпуск не ходили.

Данные о работниках за сентябрь для удобства сведем в таблицу:

ФИОЗаработок с янв. по авг.Отработанные дни в сент.Положенные вычетыПремияОклад
Легачев. В.В. 480000 21 вычеты на 2-х детей 60000
Смирнова А.А. 160000 15 вычет на 1 ребенка 20000
Петров П.П. 200000 21 вычет на 3-х детей + 500 руб. 10000 25000
Серов Е.Е. 200000 20 25000

Сведения об отработанных днях берутся из табеля учета рабочего времени, образец заполнения которого можно скачать здесь.

Калькулятор для онлайн расчета заработной платы.

Пример расчета

Расчет зарплаты для 1-го сотрудника – директора Легачева:

При расчете будем опираться на этапы, описанные в этой статье.

Для удобства в данном примере расчета зарплаты все данные расчетов округлены до целых рублей.

Легачев отработал весь месяц полностью, его зарплата складывается из оклада и премии. Премия в сентябре отсутствует.

З/п за сентябрь = 60000

Легачев имеет двух детей, за каждого положен вычет в размере 1400, но этот вычет действует до тех пор, пока зарплата, рассчитанная с начала года нарастающим итогом, не достигнет предельной величины 280 000 руб., с 1 января 2016 году – 350000. Заработок Легачева с начала года достиг 480000, что больше предельного значения, поэтому вычеты в сентябре он не получает.

НДФЛ определяется, как 13% от (суммы зарплаты, рассчитанной в первом пункте минус вычеты).

НДФЛ = (60000 – 0) * 13% = 7800

Таким образом, на руки Легачев получит (60000 – 7800) = 52200
Расчет для 2-го сотрудника – бухгалтера Смирновой:

В сентябре Смирнова отработала только 15 дней, поэтому оклад, соответствующий отработанному времени, будет определяться, как Оклад * отработанные дни / 21. Премия бухгалтеру не положена.

Зарплата за сентябрь = 20000 * 15 / 21 = 14286

У Смирновой 1 ребенок, ее зарплата с начала года составляет 160000 руб., что меньше 280000 руб., ей положен вычет на ребенка 1400 руб.

НДФЛ = (14286 – 1400) * 13% = 1675

На руки Смирнова получит (14286 – 1675) = 12611

Расчет для 3-го сотрудника – менеджера Петрова:

Месяц отработан полностью, плюс Петрову положена премия 10000

З/п за сентябрь = 25000 + 10000 = 35000

У Петрова трое детей, за первых двух положены вычеты по 1400, за третьего – 3000 руб., кроме того, Петрову, как ветерану, положен вычет 500 руб. Итого общая сумма вычета = 1400 + 1400 + 3000 + 500 = 6300.

НДФЛ = (35000 – 6300) * 13% = 3731

На руки Петров получит (35000 – 3731) = 31269

Расчет для 4-го сотрудника – менеджера Серова:

З/п за сентябрь = 25000 * 20 дн. / 21 дн. = 23810

Не положены.

НДФЛ = 23810 * 13% = 3095

На руки Серов получит 23810 – 3095 = 20715

На основе этих данных заполняется расчетная ведомость форма Т-51 либо расчетно-платежная ведомость Т-49.

Для наглядности сведем полученные в примере данные в таблицу по всем 4-м работникам:

Фамилия Заработок с начала года Оклад Отраб. дней в сентябре Начисл. зарплата Вычеты НДФЛ К выплате
Легачев 480000 60000 21 60000 0 7800 52200
Смирнова 160000 20000 15 14286 1400 1675 12611
Петров 200000 25000 21 35000 6300 3731 31269
Серов 200000 25000 20 23810 0 3095 20715
Итого 133096 16301 116795

Сумма, указанная в графе “К выплате” подлежит выплате работника на основании платежной ведомости Т-53 (образец которой можно скачать здесь).

Начисление страховых взносов

На основе полученных итоговых данных по всем сотрудникам рассчитаем страховые взносы, которые организация должна будет уплатить за своих работников в ПФР, ФСС и ФОМС. Взносы будут считаться от итоговой начисленной зарплаты за месяц.

Страховой взнос в ПФР = 133096 * 22% = 29281

Страховой взнос в ФСС = 133096 * 2,9% = 3860

Страховой взнос в ФОМС = 133096 * 5,1% = 6788

Проводки

Также предлагаем прочитать статью: порядок расчета зарплаты за неполный месяц.

: Порядок выплаты з/п в 1С

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://buhland.ru/primer-rascheta-zarabotnoj-platy-rabotnikam/

Расчет заработной платы: правила начисления и выплаты, калькулятор

Порядок расчета и начисления заработной платы

Размер, порядок и способы выплат заработной платы отражены в трудовом договоре между сотрудником и работодателем. Зарплата – гарантия пенсионного обеспечения в будущем.

Правовое регулирование зарплатных выплат

Регулирует правовые аспекты заработных выплат Трудовой кодекс РФ. В главе 20 и 21 раскрыто понятие, порядок начислений, формы выдачи заработной платы.

Оплата труда зависит от квалификации сотрудника, объема выполняемой работы, ее условий, сложности. Зарплата включает в себя дополнительно:

  • компенсационные выплаты (вредные условия труда, особые климатические сложности, сверхурочные);
  • стимулирующие доплаты (премии, надбавки).

Основная часть зарплаты устанавливается двумя способами:

  1. В виде тарифной ставки. Работнику выплачивают фиксированную сумму за выполнение установленной нормы за единицу времени.
  2. Должностной оклад. Оплата за работу, которую сотрудник выполняет в течение календарного месяца согласно должностным инструкциям.

ВНИМАНИЕ! Отличие оклада от ставки в том, что первый начисляется за исполнение трудовых обязанностей, где нет установленной нормы. Ставка начисляется за выполнение нормы по договорённости.

Различают 2 вида зарплаты:

  • номинальная зарплата — плата в денежном выражении, выплачивается за период рабочего времени без учета инфляции;
  • реальная зарплата – тот объем товаров и услуг, которые человек может приобрести на полученную сумму.

Работодатель обязан:

  1. Устанавливать размер зарплаты не менее величины МРОТ. С 1 января 2019 года он составляет 11 280 руб. Максимальный размер не ограничивается.
  2. Принимать меры по повышению зарплаты.
  3. Ограничить размер налогообложения и список удержания из заработной платы
  4. Ограничивать процент выплаты зарплаты в натуральной форме (максимум – 20%).
  5. Гарантировать работнику оплату труда в случае прекращения деятельности работодателя и его неплатежеспособности.
  6. Отчитываться в вышестоящие инстанции о соблюдении трудового законодательства и нести ответственность за нарушения.
  7. Соблюдать сроки и очередность выплат.
  8. Обеспечить выплату заработной платы наличными средствами или в безналичной форме.

Запрещается любая дискриминация при установлении условий выплаты и начисления заработной платы.

Порядок выплаты заработной платы

Система оплаты устанавливается в соответствии с трудовым законодательством и локальными нормативными правовыми актами организации.

ВНИМАНИЕ! Ежегодно комиссией по регулированию социально-трудовых отношений разрабатываются единые рекомендации по установлению системы оплаты труда. На основании рекомендаций определяются объемы финансового обеспечения. Из-за роста цен на услуги и товары происходит индексация зарплаты.

Порядок выплаты зарплаты зависит от вида системы труда:

  1. Повременная. Эта форма оплаты делится на простую временную (ставка умножается на отработанные часы) и премиально-временную (с дополнительным процентом в виде премии).
  2. Сдельная. Зависит от объема выполненной работы, чаще используется на производстве. Сдельная форма делится на прямую (оплата за количество единиц), премиальную (премия за перевыполнение нормы), прогрессивная (оплата за одну единицу увеличивается при переработке).
  3. Аккордная. Оплата за каждый этап работы.

Дополнительно оплачивается сверхурочная работа за первые два часа работы в полуторном размере, за последующие часы — в двойном размере. По желанию работника сверхурочная работа компенсируется дополнительным временем отдыха.

Работа в выходные и праздничные дни оплачивается в повышенном размере или компенсируется предоставлением другого дня отдыха.

Каждый час работы в ночное время оплачивается в повышенном размере, на основании коллективного соглашения.

Сроки выплат

Сроки выплаты зарплаты прописываются в трудовом договоре и обговариваются при приеме на работу. Интервал между авансом и основной частью не превышает 15 календарных дней. Если утвержденная дата зарплаты выпадает на выходной день, деньги выплачивают накануне.

ВНИМАНИЕ! Допускается устанавливать разные дни выплат в организации для отдельных отделов.

Способы выплат

  1. Выплата зарплаты в денежной форме. Используется валюта Российской Федерации – рубли. В случаях, предусмотренных законодательством РФ о валютном контроле, выплата допускается в иностранной валюте.

  2. Заработная плата в натуральной форме. Не превышает 20% от суммы начислений.

ВАЖНО! Запрещается выдача заработка в виде купонов, кредитных документов, временных бумажных знаков, долговых расписок, токсических веществ, оружия.

Порядок расчета зарплаты

Этапы бухгалтерского учета труда:

  1. Расчеты по зарплате.
  2. Начисление заработной платы.
  3. Удержания из заработной платы в виде НДФЛ (13%). Работодатель платит страховые взносы в Фонд социального страхования, Пенсионный Фонд, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
  4. Непосредственная выплата оставшейся суммы через кассу или банк.

Работодатель обязан извещать в письменной форме каждого работника о размере всех выплат и обосновании произведенных удержаний посредством расчетной ведомости.

Образец зарплатной ведомости

Ведомость формы Т-53, которая зарегистрирована в ОКУД под № 03010111, рекомендуется фискальными органами при начислении сотрудникам заработной платы. Ведомость заполняется бухгалтером и подписывается директором, передается кассиру для выдачи средств

Образец ведомости доступен для скачивания по ссылке. Бухгалтер вносит данные своей организации и своих сотрудников по образцу.

Пример расчета зарплаты

Для расчета заработной платы требуются данные:

  • об установленном для работника окладе;
  • о положенных вычетах по НДФЛ;
  • о количестве отработанных дней за месяц;
  • о суммарной з/п с начала года (за неполный месяц оклад вычисляется по формуле: отработанные дни в этом месяце * оклад/ количество всех рабочих дней этого месяца).

Сотрудник Петров с окладом 20 000 руб. отработал за сентябрь 20 дней.

Зарплата за сентябрь: 20 000 * 20 дн. (количество отработанных дней) / 21 дн. (количество рабочих дней в сентябре) = 19 048

Вычетов сотруднику не положено, так как он не имеет для этого оснований (несовершеннолетние дети, статус ветерана, инвалида)

Удерживается НДФЛ: 19 048 * 13% = 2 476

Таким образом, на руки Петров получит 19 048 – 2 476 = 16 571,43 руб. в сентябре.

Калькулятор

Для расчета нужно ввести данные о месячном доходе сотрудника, количество рабочих дней в месяце и количество отработанных дней за расчетный период.

Источник: https://o-kadrah.ru/oplata-truda/zarabotnaya-plata

Расчет заработной платы по окладу 2019

Порядок расчета и начисления заработной платы

Расчет, начисление и выплата заработной платы в РФ производятся по различным методикам. Они зависят от специфики работы сотрудников и от принятой в компании системы учета. Но все же одним из самых распространенных является расчет заработной платы по окладу. Рассмотрим особенности определения суммы вознаграждения работников для этого варианта.

Методика расчета заработной платы на предприятии

Зарплата — это вознаграждение, получаемое работниками за их труд. Все многообразие форм ее выплаты можно в итоге свести к двум вариантам: сдельному и повременному.

Как рассчитать фонд заработной платы

В первом случае алгоритм расчета предусматривает, что сумма вознаграждения зависит от фактического результата. Для производства это может быть количество изготовленных изделий, для торговли — объем продаж и т.п.

Структура расчета заработной платы работников производства при сдельной оплате предусматривает, что определенная сумма начисляется за каждую единицу изготовленной продукции. Например, для специалистов по продажам доход определяется как процент от принесенной в компанию выручки.

При повременной системе, как понятно уже из названия, уровень оплаты зависит от отработанного времени. В бухучете расчет в этом случае базируется на установленном окладе по дням или тарифной ставке.

Если обратиться к ст. 143 ТК РФ, то можно увидеть, что и оклад, и тариф упоминаются совместно. Но по факту обычно оклад устанавливается на месяц. Этот вариант чаще всего применяется для тех сотрудников, которые работают по стандартному пятидневному графику. Обычно это специалисты, относящиеся к аппарату управления предприятием: работники бухгалтерии, юристы, офис-менеджеры и т.п.

Тариф же относят к более коротким промежуткам времени, чаще всего это час. Подобные правила расчета зарплаты в основном используются для сотрудников, регламент работы которых отличается от обычного: сменный, скользящий график и т.п.

Другие варианты оплаты труда

Расчет з-п сотрудников в любом случае может базироваться либо на отработанном времени, либо на выполнении фактических нормативов. Поэтому все возможные способы расчета зарплаты за месяц представляют собой те или иные варианты сдельной либо повременной методики.

При сдельно-премиальном варианте работник получает оплату за фактически изготовленные изделия, а также премию за перевыполнения плана. Премия может быть фиксированной или зависеть от размера превышения планового задания.

Вариантом предыдущей является сдельно-прогрессивная система. В этом случае премия в явном виде отсутствует, но с ростом объемов увеличивается оплата за каждое изделие.

Косвенно-сдельная система используется для вспомогательного персонала. В этом случае их зарплата зависит от результатов основных сотрудников.

Еще одним «сдельным» вариантом оплаты является аккордная система. В данном случае бригада получает фиксированную сумму за выполненный объем работы. Затем общее вознаграждение делится между работниками. Распределение может быть равномерным или с учетом коэффициента расчета з-п.

Повременно-премиальная система включает в себя оплату за отработанное время и поощрительные выплаты.

Премия в данном случае обычно определяется в процентах от оклада на основе показателей всего предприятия за месяц, квартал или год.

Но в некоторых случаях возможны индивидуальные доплаты: за участие в проектах или выполнение нестандартных работ, не указанных в должностной инструкции.

Далее рассмотрим общую последовательность расчета заработной платы с нуля, которая не зависит от метода определения ее суммы.

Начальные этапы расчета заработной платы

Порядок расчета начисления заработной платы в организации всегда начинается с определения базовой суммы.

Формула расчета зарплаты по окладу выглядит следующим образом:

Зо = О / Т0 х Тф + П, где

О — месячный оклад Т0 — количество рабочих дней в месяце Тф — фактически отработанные дни

П — премии

Формула расчета з-п за месяц на основе тарифа будет следующей:

Зт = СТч х К + П, где

СТч — тарифная ставка за один час К — отработано часов

П — премия

Расчет ежемесячной заработной платы при сдельной системе производится по формуле:

Зс = В х СТс + П, где

В — объем выпуска

СТс — сдельная ставка за изготовленную работником единицу продукции

Удержания и налоги с ФОТ

Каким бы ни был порядок расчета з-п, после начисления из ее суммы нужно произвести удержания. В первую очередь это — НДФЛ.

Расчет налогов с зарплаты 2019

НДФЛ = (Зн – В) х 0,13(0,30), где Зн — начисленная зарплата с учетом всех надбавок, премий и т.п.

В — налоговые вычеты, т.е. суммы, на которые уменьшается облагаемая база, в соответствии со ст. 218-219 НК РФ. Например, на первого и второго ребенка сумма вычета составит по 1400 руб. в месяц, а на третьего и последующих — по 3000 руб.

Другие виды удержаний не являются обязательными, а применяются в индивидуальном порядке. Это могут быть, например, выплаты алиментов. Также возможны и удержания по желанию сотрудника: перечисления по договорам страхования, в пенсионный фонд и т.п.

В итоге сделать расчет зарплаты, причитающейся к выплате, можно по формуле:

Зв = Зн – НДФЛ – У, где

У — общая сумма всех удержаний

НДФЛ удерживается из дохода сотрудника, т.е. платится за счет его средств. Но работодатель несет и собственные дополнительные затраты, связанные с оплатой труда. Речь идет об обязательных страховых взносах. Они определяются в процентах от начисленной суммы выплат в пользу сотрудника до вычета НДФЛ и иных удержаний.

Важно!

В общем случае (без учета льгот) ставки страховых взносов в 2019 году составляют:

  1. В Пенсионный фонд — 22%.
  2. В Фонд медицинского страхования — 5,1%.
  3. В Фонд социального страхования (в части оплаты больничных и выплат, связанных с материнством) — 2,9%.

Таким образом, базовая фискальная нагрузка на фонд оплаты труда (ФОТ) для работодателя составляет 30%.

Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Кроме того, в ФСС необходимо еще платить взносы на страхование от несчастных случаев. Ставка по этому платежу зависит от вида деятельности и может меняться от 0,2% до 8,5%.

Рассмотрим образцы расчета заработной платы за месяц.

Пример 1

Токарь Иванов И. С. работает на сдельной системе оплаты. За каждое изделие он получает 1500 руб. Кроме того, при перевыполнении плана (30 изделий в месяц) он получает премию в 500 руб. за каждую сверхплановую единицу продукции. У Иванова есть двое несовершеннолетних детей.

Предположим, что за февраль 2019 года он изготовил 35 изделий. Тогда начисленная зарплата Иванова И. С. составит: Зс = 1500 х 35 + 500 х (35 – 30) = 55 000 руб. Подоходный налог с учетом вычетов будет равен: НДФЛ = (55 000 – 1 400 х 2) х 0,13 = 6 786 руб. Сумма к выдаче «на руки»:

Зв = 55000 – 6786 = 48 214 руб.

Пример 2

Месячный оклад бухгалтера Смирновой С. М. составляет 40 000 руб. У Смирновой С. М. один несовершеннолетний ребенок. С 01 по 06 февраля 2019 года Смирнова С.М. находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Всего в феврале 2019 года — 20 рабочих дней, в т. ч. с 01 по 06 число — 4 рабочих дня.

Начисленная сумма за февраль составит: Зо = 40 000 / 20 х 16 = 32 000 руб. НДФЛ = (32 000 – 1 400) х 0,13 = 3 978 руб. Сумма к получению:

Зв = 32 000 – 3 978 = 28 022 руб.

Ошибки в расчете зарплаты и их последствия

Начисление зарплаты — сложный и многоуровневый процесс. И на каждом этапе расчета необходимой суммы возможны ошибки.

Появиться они могут уже на этапе сбора первичной информации. Речь идет о данных по фактически отработанному времени и о периодах с «особыми» вариантами начисления, например, отпусках.

Часто возникают ошибки при расчете зарплаты за год и определении ее средней величины. Отсюда вытекает неверное начисление отпускных, больничных и других выплат. Все эти ошибки приводят не только к тому, что сотрудники получают не те суммы, но и к искажению налоговой базы.

Расчет заработной платы при больничном в 2019

Примерно в половине случаев возникают ошибки при исчислении самих налогов и взносов, связанных с оплатой труда. Это могут быть неправильное применение ставок, налоговых вычетов и т.п.

Важно!

Самые опасные ошибки в механизме расчета — системные, которые повторяются из месяца в месяц при каждом начислении зарплаты. В этом случае за период, подлежащий налоговой проверке (три года), искажения могут достигнуть весьма существенных размеров.

Как избежать «зарплатных» нарушений

Например, в нашей компании есть штат специалистов, специализирующихся именно на этом участке учета. Они обладают не только необходимыми знаниями, но и опытом работы бухгалтерами по расчету зарплаты в государственных и коммерческих структурах.

Для проверки показателей расчета мы используем целый комплекс контрольных процедур — от автоматизированных до «ручных».

Как показывает практика, на старте сотрудничества у 85% наших клиентов были выявлены те или иные ошибки в расчете зарплаты. Поэтому советуем время от времени анализировать, как происходит расчет заработной платы в вашей компании, а не ждать, пока это сделают налоговики.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarabotnoy-platy-po-okladu-2019/

Бухгалтерский учет заработной платы 2020 | Проводки по зарплате: начисление, удержание, выплата — Контур.Бухгалтерия

Порядок расчета и начисления заработной платы

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».

Проводка выглядит следующим образом:

Д20 (44,26,…) К70

Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

Проводка по начислению аванса аналогичная. Её дата зависит от способа расчетов, установленного в организации:

1. Если аванс выплачивается в фиксированной сумме от месячного оклада работника, то проводка по начислению аванса не нужна. Сделайте только проводку по начислению зарплаты за месяц в последний день этого месяца;

2. Если аванс зависит от времени, которое работник фактически отработал в первой половине месяца, то, как правило, дополнительно делают резервные удержания НДФЛ, алиментов и других выплат. Проводку по начислению аванса создайте по окончании первой половины месяца, за который он начислен. На ту же дату сформируйте проводку по удержаниям.

Удержания из заработной платы

Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

Д70 К68

В проводках по другим удержаниям и резервным удержаниям по НДФЛ меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

Д70 К76

Начисление и удержание НДФЛ и других выплат оформляют проводками в последний день месяца, за который начислена зарплата. Проводки по уплате НДФЛ — в день списания денег со счета или выдачи из кассы.

Перечисление НДФЛ и взносов

Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты, организация обязана заплатить НДФЛ. Страховые взносы, включая взносы на травматизм, уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата у организаций происходи только с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

Д69 К51 — уплачены взносы

Пример начисления зарплаты с проводками

Сотрудникам была начислена зарплата за март 2020 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

10.04.2020 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ,

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/197

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.