Понятие пени

Содержание

Определение понятия пеней и способы расчета необходимой суммы

Понятие пени

В любых материальных правоотношениях (банки, ЖКХ, уплата налогов) встречаются такие понятия, как штраф и пеня. Они призваны не столько «наказывать» должника, сколько регулировать взаимодействие между сторонами любого договора. Что такое пени, чем отличается от неустойки, ее особенности, по какой формуле начисляется – необходимо знать для устранения финансовой безграмотности.

Что это такое

Во всех словарях иностранных слов сказано, что исторически происхождение термина произошло от латинского «наказание». Есть и иные этимологические трактовки определения «пени»:

  • от древнерусского происхождения – «пенять, упрекать»;
  • украинского «беда»;
  • польского «штраф»;
  • греческого «цена».

В сущности, это карательная мера в правовом аспекте за несвоевременную оплату исполненной работы, привоза товара, предоставленной услуги, разного рода налогов и взносов. Спорные случаи разбираются в суде.

Пени по ГК РФ

В гражданском праве пеня является разновидностью неустойки. Параграф 2 ГК дает определение и регламентирует данное понятие.

Ниже кратко охарактеризованы статьи, входящие в § 2.

  1. Ст.330 раскрывает термин «неустойка». Это некая сумма денежных средств, которую по закону (или договору) обязан заплатить должник за то, что не исполняет (или исполняет ненадлежаще) взятые на себя обязательства.
  2. Ст.331 описывает обязательную форму соглашения о данном взыскании. Не зависимо от того, в каком виде было заключено основное соглашение, договоренность об уплате неустойки должна заключаться в письменной форме.
  3. Ст.332 поясняет, что даже если в контракте не прописана штрафная санкция, то по российскому законодательству гражданин обязан оплатить неустойку.
  4. Ст.333 регламентирует право судебных инстанций уменьшить пеню, если она не соразмерна задолженности.

Начисление пени происходит согласно законодательству

Законом предусмотрены два вида начислений за неустойку – пени и штраф. Первый способ применяют в случае просроченных обязательств, а расчет ведется за конкретный временной отрезок (месяц, сутки и т.д.). Штраф, напротив, единовременная санкция за определенное нарушение (например, срыв сроков сдачи объекта).

Оба типа взысканий могут рассчитываться как в фиксированном денежном эквиваленте (2 тыс.руб.), так и в процентном соотношении (1% от суммы). Бывает, что пеня трактуется, не совпадая с названием типа, к которому относится. Как пример, каждый час задержания универсального ЖД контейнера облагается штрафом, согласно УЖТ (ст.

101), однако выражает суть неустойки.

Пени по налогам

Не только гражданский кодекс определяет данное понятие. Пеня в налоговом праве сужается до правоотношений, установленных НК. В ст.75 (п.1) говорится, что это денежные средства, которые налогоплательщик обязан заплатить, если не перечислил вовремя сбор или взнос.

П.2 уточняет, что взыскание должно быть уплачено помимо тех денег, что задолжал ФНС гражданин. Пени насчитываются за календарные дни платежной просрочки, включая праздники и выходные.

В утвержденном Госдумой проекте ФЗ №442400-7, разработанном 15.11.2018 г внесены поправки в НК, в частности по вопросам пеней:

  • введение ограничений по соотношению неустойки к недоимке (санкции не могут превышать ее размер);
  • день, в который выплачен весь долг, законно является последним для исчислений и должен войти в формулу расчета.

Данные правила возымели силу через 30 дней с момента опубликования закона, и теперь применяются к долговым обязательствам, образовавшимся после дня публикации.

Об особенностях начислений

Главное отличие расчета пеней – ежедневный рост. Если в соглашении между организациями не оговорен процент по ним, согласно ГК (ст.395), то используется ставка ЦБ РФ, которая периодически меняется. Актуальная на сегодня 7,75% обновится в марте 2019 г.

Процент при начислении пени может варьироваться

Выплачиваются пени отдельной квитанцией, т.к. имеют свой КБК и только в российских рублях, никакая иная валюта не принимается.

Штрафное взимание происходит на основании правил ст.75НК, в частности со 2 по 7 пункты. Все денежные средства, попадающие в адрес кредитора (гос. службы, банковской системы, физ. или юрлицо, а также партнеры фирмы), в первую очередь гасят основной долг, остаток расходуется на пеню, которая перестанет расти, как только должник выплатит всю сумму задолженности.

Одновременно за неуплату могут взиматься как пени, так и штраф. Не стоит их путать или считать, что начисления прошли дважды. Штрафное наказание в виде дополнительных 20% применяется, когда предпринимались неправомочные шаги или фальсификация сведений (к примеру, представлен меньший доход).

Санкции приостанавливаются либо не прилагаются, если было переплачено ранее, имущество и счета должника арестованы, а также проверяется неточная информация (КБК, название банка и т.д.) в платежном документе.

Не следует халатно относиться к данному вопросу. Меры воздействия ФССП достаточно серьезно могут осложнить положение дебитора.

Формула для расчета пени

Как было сказано выше, неустойку могут начислить за несвоевременные налоговые взносы или платежи по КУ и банковским обязательствам. Порядок начисления неустойки по налогам прописаны в ст.75 НК. Расчет пени за несвоевременные отчисления за услуги ЖКХ регламентируются ст.155 ЖК и ФЗ-№307. Банковские штрафы, как правило, прописаны в договоре.

Формула во всех случаях примерно одинакова – пени = долг*кол-во дней*1/300 ставки рефинансирования (в некоторых расчетам часть может быть иной). Рассмотрим конкретные примеры.

Формула пени по налогам для физлиц и ИП.

Для юрлиц и коммерческих организаций начисления производятся по той же схеме. С 31 дня просрочки:

Неустойка за коммунальные услуги считается по-разному в зависимости от срока и типа потребителя (обычный гражданин, компания, посредник). Для первых двух отчет начинается с 31 дня, ставка – 1/300. С 91 – 1/130. Для последнего порядок следующий: с 1 – 1/300, с 61 – 1/170, с 91 – 1/130.

Эта формула работает для всех видов КУ, кроме капремонта для многоквартирного дома. Ставка на протяжении всего начисления – 1/300.

То есть, размер пени зависит от следующих величин:

  • суммы невыплаченного налога (страхового взноса, коммунальных платежей);
  • количества просроченных суток;
  • ключевой ставки ЦБ.

Вступившие нововведения (описанные выше) означают, что до декабря 2018 года начисления производятся по старой схеме – расчетный день не учитывается. В пени, оплаченные уже январем 2019, должен быть включено число оплаты.

Итак, знать, что такое пеня, за что и как она начисляется, важно для любого россиянина не только как ликбез, но и для построения юридически грамотных финансовых правоотношений.

Дополнительно о пени будет рассказано в видео:



Источник: https://MoyDolg.com/peni/osnovnye-ponjatija.html

Бухгалтерские и аудиторские термины — Audit-it.ru

Понятие пени

Неустойка (штраф, пеня) – это определённая законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения своих обязательств. Отметим, что неустойка рассматривается гражданским законодательством как форма гражданско-правовой ответственности.

Неустойка и Гражданское законодательство

Неустойке посвящен параграф 2 главы 23 ГК РФ. Кроме того, положения о неустойке содержатся и в других статьях Кодекса, а также в иных федеральных законах. Кредитор вправе требовать уплаты неустойки, определённой законом (законной неустойки), независимо от того, предусмотрена ли обязанность её уплаты соглашением сторон.

Размер законной неустойки может быть увеличен соглашением сторон, если закон этого не запрещает. Если подлежащая уплате неустойка явно несоразмерна последствиям нарушения обязательства, суд вправе уменьшить неустойку.

Сущность неустойки

Сущность неустойки заключается в создаваемой ею угрозе наступления для должника определенной имущественной невыгоды в случаях неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. Поэтому не­устойка является одной из форм санкций в обязательстве, то есть неотъемлемым элементом самого обязательства.

Обеспечительная функция неустойки

Обеспечительная функция неустойки заключается в том, что она является дополнительной санкцией за неисполнение или ненадлежа­щее исполнение обязательства помимо общей санкции в форме возмещения убытков (статья 393 ГК).

Преимущества применения неустойки

Неустойка имеет ряд преимуществ, которые обусловливают ее обеспечительную функцию. В числе таких преимуществ можно выделить следующие преимущества:

Во-первых, убытки могут быть взысканы, если они действительно имели место. А неустойка – взыскивается независимо. То есть, выдвигая требование об уплате неустойки, кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков (пункт 1 статьи 330 ГК РФ).

Таким образом, неустойка взыскивается за сам факт нарушения обязательств, тогда как взыскание убытков возможно лишь при доказанности их возникновения.

Во-вторых, размер убытков, особенно при длящихся нарушениях должником своих обязательств, определяется только в будущем после факта неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства. 

А размер неустойки известен заранее (кредитор может взыскать неустойку, не дожидаясь ни возникновения убытков, ни точного определения размера полученных убытков).

Таким образом, взыскание неустойки отличается более высокой оперативностью, так как ее размер заранее определен, в то время как размер убытков можно точно определить только лишь после выявления факта неисполнения обязательства.

В-третьих, неустойка более приспособлена к конкретным взаимоотношениям, поскольку устанавливается с учетом значения данного обязательства для государства, и (или) его непосредственных участников.

При этом, чем большее значение придается исполняемому обязательству, тем выше устанавливается размер неустойки и ярче проявляется ее штрафной характер.

Документальное оформление неустойки

Неустойка может быть предусмотрена либо соглашением сторон (договорная неустойка), либо законом (законная неустойка). Законной признается неустойка, размер и условия взыскания которой установлены законом или иным правовым актом.

Законная неустойка подлежит применению независимо от того, предусмотрена ли обязанность ее уплаты соглашением сторон (пункт 1 статья 332 ГК РФ).

 Законную неустойку стороны по своему соглашению вправе лишь увеличить (если закон не запрещает этого), но не могут уменьшить.

В отношении договорной неустойки действует правило об обязательной письменной форме соглашения о неустойке независимо от формы основного обязательства.

То есть соглашение о неустойке всегда заключается в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность соглашения о неустойке (п. 2 ст. 162, ст. 331, п. 2 ст. 168 ГК РФ).

Договорную неустойку стороны вправе изменить своим соглашением, как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

Виды неустойки

Неустойка может представлять собой:

  • штраф (однократно взыскиваемую, заранее определенную денежную сумму);
  • пеню (определенный процент от суммы долга, установленный на случай про­срочки его исполнения и подлежащий периодической уплате, т.е. по сути длящуюся неустойку, например, 0,5% от суммы просроченного займа за каждый месяц просрочки).

В зависимости от возможности сочетания неустойки с возмещением убытков гражданское законодательство различает четыре вида неустойки (статья 394 Гражданского Кодекса РФ):

  • зачётная;
  • штрафная;
  • исключительная;
  • альтернативная.

Зачётная неустойка

Зачётная неустойка позволяет кредитору помимо неустойки требовать возмещения убытков в части, не покрытой неустойкой, то есть с зачётом неустойки. Неустойка данного вида является наиболее часто используемой и считается зачётной во всех случаях, если законом или договором не предусмотрено иное.

Штрафная неустойка

Штрафная неустойка позволяет кредитору требовать возмещения в полном объёме причинённых убытков и, сверх того, уплаты неустойки. Этот вид неустойки используется при наиболее грубых и значительных нарушениях обязательств, например, при некачественной поставке продукции и товаров массового потребления.

Исключительная неустойка

Исключительная неустойка, в отличие от штрафной неустойки, исключает право на взыскание убытков.

Альтернативная неустойка

Альтернативная неустойка предусматривает право потерпевшей стороны взыскать либо неустойку, либо убытки.

Неустойка: подробности для бухгалтера

  • Снижаем размер неустойки … доводы позволяют должнику снижать неустойку? Какой размер неустойки суды считают оптимальным? … позволяют должнику снижать неустойку? Какой размер неустойки суды считают оптимальным? … должен представить доказательства явной несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательств?
    Важно … доказательства, подтверждающие явную несоразмерность неустойки представляются лицом, заявившим ходатайство … :
    чрезмерно высокий процент неустойки;
    значительное превышение неустойкой суммы возможных убытков, …
  • Соглашение об отказе дольщика от неустойки ничтожно … – Постановление № 7), при оценке соразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства необходимо учитывать … правомерного пользования.
    Доказательствами обоснованности размера неустойки могут служить, в частности, данные … для уменьшения размера неустойки, суд снижает сумму неустойки.
    Правила о снижении … названного постановления).
    Таким образом, снижение неустойки (пеней, штрафа) возможно только … прекращении обязательства по уплате судебной неустойки предоставлением отступного, новацией или …
  • Как отразить поступившие в бюджет доходы от уплаты неустойки? … 8197;руб. Сумма доход от неустойки была перечислена в добровольном порядке … 200 руб. Сумма доход от неустойки была перечислена в добровольном порядке … ответственности (в том числе суммы неустойки) относятся к неналоговым доходам бюджетов … БК РФ). Таким образом, сумма неустойки, предъявленная поставщику казенным учреждением, подлежит … требование об уплате доход от неустойки, в сумме, указанной в … Кредит
    Сумма, руб.
    Начислена сумма неустойки, подлежащая перечислению поставщиком согласно условиям …
  • «Подводные камни» кассового метода при УСН для исполнителя договора … при предъявлении им доказательств несоразмерности неустойки последствиям нарушения обязательства (см. … необходимо представить доводы, подтверждающие соразмерность неустойки последствиям нарушения обязательства.
    Обратите внимание … должника о явном несоответствии размера неустойки последствиям нарушения обязательства по … инстанции не вправе снизить неустойку при рассмотрении апелляционной жалобы … :
    чрезмерно высокий процент неустойки;
    значительное превышение суммой неустойки сумм возможных убытков, …
  • О взыскании денег с ответчика, не исполняющего решение суда … В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться … для снижения размера судебной неустойки.
    Подстегнуть рублем можно энергетиков … дополнительными потерями
    Часто судебная неустойка присуждается за нарушение срока … соответствующего судебного акта. Судебная неустойка присуждается в пользу истца в … разъяснено, что уплата судебной неустойки не влечет прекращения основного обязательства … возместить убытки).
    Сумма судебной неустойки не учитывается при определении размера …
  • Последствия наличия у УК существенного долга перед РСО … .01.2021 начисление и взыскания неустойки (штрафов, пеней) за несвоевременное внесение … на капитальный ремонт. Само начисление неустойки (штрафа, пени) тоже приостановлено (Письмо … готовности или чрезвычайной ситуации.
    3. Неустойка подлежит начислению и взысканию в …
  • Запрещенные при УСНО расходы: мнения чиновников и судей … комиссия за возврат билета является неустойкой (в смысле ст. 330 ГК … расторжение договора перевозки. Уплата такой неустойки при возврате билета перевозчику свидетельствует … .
    Между тем затраты на уплату неустойки, удержанной перевозчиком или транспортным агентством …
  • Об отражении в бухучете учреждений оспариваемой задолженности по штрафным санкциям за нарушения условий контракта … потребовать уплаты неустоек (штрафов, пеней).
    Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная … По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение … ГК РФ). Соглашение о неустойке должно быть составлено в письменной … по штрафам, пеням и неустойкам, начисленным за нарушение условий договоров … счетах бухгалтерского учета корректировка суммы неустойки будет отражена так:
    … счетах бухгалтерского учета корректировка суммы неустойки будет отражена следующим образом: …
  • Отражаем в учете доходы от штрафных санкций за нарушения условий контракта … проведения закупок товаров, работ, услуг.
    Неустойка по контракту как объект бухгалтерского … быть надежно определена.
    Отражение суммы неустойки на счетах бухгалтерского учета.
    Начисленная … счетах бухгалтерского учета корректировка суммы неустойки будет отражена так:
    операции … счетах бухгалтерского учета корректировка размера неустойки отразится так:
    операции
    Дебет … условий контрактов (договоров)».
    3. Сумма неустойки в части оспариваемых требований отражается …
  • ВС РФ о применении положений ГК РФ о прекращении обязательств … по нему, включая обязанность уплатить неустойку.
    3. Соглашение об отступном может … неисполнения первоначального обязательства, включая взыскание неустойки и (или) процентов за просрочку … продажи) на требование об уплате неустойки, процентов или о возмещении … предшествовавший заключению указанного соглашения период неустойку, начисленную в связи с просрочкой … требования, включая требование об уплате неустойки (пункт 4 статьи 329 … убытков или уплаты другой стороне неустойки и иных санкций, вызванных …
  • О взыскании убытков застройщика с администрации, нарушившей срок выдачи разрешения на ввод МКД в эксплуатацию … долевого строительства застройщик уплачивает участнику неустойку (пени) в размере одной … . Если дольщиком является гражданин, неустойка (пени) уплачивается застройщиком в  … строительстве).
    Если застройщик откажется уплатить неустойку, дольщик, обратившись в суд … порядке регресса), являются только суммы неустойки, которые были выплачены участникам; … что основанием для начисления неустойки является нарушение срока передачи … судом в пользу дольщиков сумм неустойки и неправомерными действиями (бездействием) …
  • Расчеты по претензиям за невыполнение условий госконтракта … месяц. Надо ли начислять неустойку за задержку выполнения работ, … учета операции по начислению суммы неустойки, ее погашению и формированию … что, поскольку поставщик оспаривает размер неустойки, рассчитанный бухгалтером показатель признается оценочным … счетах бухгалтерского учета корректировка суммы неустойки будет отражена так:
    … счетах бухгалтерского учета корректировка размера неустойки отразится так:
    операции … Кредит
    Сумма, руб.
    Начислена сумма неустойки по контракту:
    – в части, …
  • Если нарушены обязательства по договору поставки… … отметить, что общая сумма начисленной неустойки за нарушение обязательств, предусмотренных контрактом … от приносящей доход деятельности, санкций (неустойки, пеней, сумм возмещения ущерба) указанные … исполнения договора. По условиям договора неустойка удерживается из суммы обеспечения, подлежащего … казенные учреждения. Таким образом, сумма неустойки, предъявленная поставщику (подрядчику, исполнителю) … (подрядчик, исполнитель) вправе потребовать уплаты неустойки (штрафа, пеней). Пеня начисляется за …
  • Недействительность договора аренды при отсутствии существенной информации … арендную плату, уменьшил размер заявленной неустойки и отказал по требованию истца … принял работы.
    4. Суд снизил неустойку за нарушение. Указал, что критериями … несоразмерности неустойки, в том числе, являются слишком … высокий процент неустойки, превышение суммы неустойки над суммой убытков, длительность … неисполнения обязательств. Суд снизил неустойку на свое усмотрение, оснований для …
  • Когда можно потребовать начисление законных процентов? … начисленных процентов, как в случае неустойки или процентов за просрочку исполнения … нарушение обязательств по оплате (законная неустойка), так и условие о начислении … законных процентов (наряду с законной неустойкой).
    Важно!
    Законные проценты начисляются за … и тот же период суммы неустойки и процентов, начисленных в … денежными средствами, а начисление договорной неустойки не исключает начисления процентов в … РФ), кредитор вправе требовать уплаты неустойки или процентов, предусмотренных ст.395 …

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/agreements/neustoyka.html

Пеня – что это такое, чем отличается от штрафа, как узнать размер

Понятие пени

Практически во всех экономических отношениях так или иначе затрагивается вопрос штрафных санкций за неисполнение обязательств. Пеня — это как раз вид неустойки, то есть плата за невыполнение некоторых договорных обязательств. Это может быть поставка товара, выплата кредита, уплата налогов, коммунальных платежей и пр.

Если рассматривать, что такое пени, то это вид наказания за невыполнение условий договора. Одна сторона, не получившая что-то от другой, получает денежную компенсацию. Особенно часто пени интересуют тех, кто платит коммунальные услуги, налоги и кредиты. Бробанк.ру рассмотрел пени по всем этим видам обязательств.

Чем пеня отличается от штрафа

Это два разных вида неустойки. Они оба предполагают плату за невыполнение обязательств, но механизм начисления разный. Так, штраф предполагает собой твердую денежную сумму. Например, за просрочку по кредитной карте банк накладывает разовый штраф в 590 рублей.

Пеня — это некоторый процент, который начисляется на сумму задолженности. Допустим, неустойка за поставку какого-то товара — 0,1% в день от его стоимости. Чаще всего применяется какой-то один вид неустойки, реже оба сразу, когда по договору и штраф нужно заплатить, и пеня каждый день капает.

Что касается договоров потребительского кредитования, по ним банки могут назначать только пени, причем в ограниченном законом размере 20% годовых. Но к кредитным картам штрафы применяться могут.

Пени по налоговым сборам

ФНС — тот орган, который весьма активно начисляет пени. Многие россияне не особо следят за сроками уплаты налогов, часто о них вообще не знают. А есть транспортный, земельный налог, на недвижимость, на доходы, и пр. И каждый должен быть уплачен в положенный срок.

Хорошо, если приходит квитанция из ФНС, которую можно оплатить. Но часто ее нет, а о просрочке и пенях гражданин узнает только из соответствующих писем или на портале Госуслуг.

Размер пеней по налоговым сборам указан в статье 75 НК РФ, которая как раз и посвящена этому моменту. Вот что говорит закон:

  • для физических лиц применяется пеня в виде 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной на данный момент;
  • для организаций в первые 30 дней просрочки предусматривается неустойка в 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ. Начиная с 31-го дня, к ней добавляется еще 1/150-я.

При этом закон определяет моменты, при которых налогоплательщик может отменить пени. Они не начисляются, если в рамках судебного производства на имущество человека или компании был наложен арест, если принято решение о приостановке операций по его счетам. В этом случае нужно обращаться в ФНС и писать соответствующее заявление.

Как узнать, сколько пеней начислено

Если вы получили письмо, вся информация будет отражаться в нем. Также посмотреть сумму положенных к уплате налоговых сборов и все начисленные пени можно в личном кабинете ФНС. При наличии аккаунта на Госуслугах вся актуальная информация будет отражена там.

При просрочке налогов сумма к оплате делится на две части. Положенный налоговый сбор формируется одной квитанцией, а начисленные пени другой. Вот как это выглядит на портале Гоусуслуг:

Причем, если вы планируете погасить весь долг, изначально нужно закрыть именно сам налог, только потом набежавшие пени. После оплаты в течение 10 дней ФНС обработает платеж и обновит информацию по сумме пеней:

Дело в том, что пени начисляются за каждый день просрочки платежа. То есть, пока обрабатывается платеж, за эти дни снова набежит неустойка, и сумма будет несколько другой.

Пени за неуплату кредитов

Штрафные санкции — постоянный спутник тех, кто не исполняет обязательства по кредитным договорам. Но если раньше банки сами регулировали размер штрафных санкций, то теперь на законодательном уровне все неустойки ограничены.

Это было сделано специально, так как некоторые кредиторы устанавливали необоснованно высокие пени, плюс к ним назначали и штрафы. В итоге заемщики, совершившие даже разовую просрочку, падали в настоящую долговую яму, из которой не могли выбраться.

Вот и возникали ситуации, когда при начальной сумме кредита в 100 000 рублей человек оказывался должен 1 000 000 рублей и даже больше. Чтобы пресечь это, Центральный Банк принял решение ограничить банкиров в части назначения пеней, что отражено в ФЗ-353 О потребительском кредите.

Финансовым организациям предлагают на выбор два варианта начисления пеней:

  1. Если проценты, положенные по договору, продолжают начисляться. В этом случае пени составят 20% годовых.
  2. Если банк прекращает начисление процентов, тогда размер неустойки — 0,1% в день.

В подавляющем числе случае банки придерживаются схемы начисления пеней в размере 20% годовых и при этом продолжают назначать проценты по договору. Штрафы при этом закон брать им запрещает.

Если сделать расчет, то 20% годовых — это не так много, всего 0,055% в день. Например, если сумма просрочки — 10 000 рублей, то на следующий день на нее набегут 5,5 рублей. Но эти 5,5 причисляются к невыплаченной сумме, на следующий день пеня будет высчитываться с 10 005,5 рублей.

При возникновении просрочки по кредиту лучше не затягивать, а обратиться за помощью в банк, например, за реструктуризацией. Иначе в следующем месяце после невнесения очередного платежа сумма просрочки вырастет, пени будут больше. И чем дальше, чем серьезнее окажется рост долга.

Пени по займам от МФО

Несколько другая ситуация касается тех, кто должен микрофинансовым организациям. Пеня на сумму долга начисляется точно такая же, как и в случае с банковским кредитом. То есть согласно ФЗ-353 это 20% годовых, плюс положенная по договору ставка.

Но именно сфера микрокредитования загоняла заемщиков в настоящую кабалу. Дело в том, что на сегодня предельная ставка по займам — 1% в день, ее чаще всего и назначают кредиторы, а это 365% годовых. То есть к 20% годовых добавляются 365%. В итоге долг увеличивается кардинально быстро.

Чтобы уберечь заемщиков от неоправданно высоких неустоек, законодательно ограничена сумма, которую могут требовать микрокредиторы в виде неустоек. В виде пеней и процентов МФО не правомочна требовать с заемщика более 1,5-кратной величины займа.

Проще говоря, если сумма микрозаймам на момент выдачи составляла 10 000 рублей, то в виде процентов и пеней при просрочке МФО может начислить максимум 15 000. То есть общая требуемая к возврату сумма не может быть больше 25 000 рублей.

Все легальные МФО соблюдают эту установленную законом норму. Все компании подконтрольны ЦБ РФ, поэтому превышать свои полномочия — не в их интересах.

Пени за неоплату коммунальных услуг

Тип оказываемой коммунальной услуги не имеет значения. Если человек не платит коммунальщикам, те по закону правомочны начислять пени. Этот вопрос регулирует статья 14 ФЗ-188, которая как раз и разъясняет моменты оплаты за коммунальные услуги.

Что в итоге получается:

  • первые 30 дней после просрочки пени не накладываются;
  • начиная с 31-го дня, назначаются пени размером в 1/300 ставки рефинансирования;
  • начиная с 91-го дня, размер неустойки повышается до 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Так что, чем длительнее просрочка, тем выше штрафные санкции. Но в случае с коммунальными услугами часто применяется механизм прощения неустойки. Например, часто поставщик услуги в преддверии Нового года объявляет акцию, согласно которой все пени списываются, если должник закроет основной долг. И это отличный повод воспользоваться ситуацией и избавить себя от долгов.

В связи с пандемией коронавируса правительство вынесло постановление, согласно которому до 1 января 2021 года начисление пеней и неустоек приостановлено.

Мы рассмотрели, что такое пени, как они работают, размеры неустоек по самым популярным обязательствам. Но по каждой форме договорных отношений действуют свои нормы и законы. Но схема начисления и принцип действия пеней везде одинаковые.

Об авторе

Ирина Русанова – высшее образование в Международном Восточно-Европейском Университете по направлению “Банковское дело”. С отличием окончила Российский экономический институт имени Г.В. Плеханова по профилю “Финансы и кредит”.

Десятилетний опыт работы в ведущих банках России: Альфа-Банк, Ренессанс Кредит, Хоум Кредит Банк, Дельта Кредит, АТБ, Связной (закрылся). Является аналитиком и экспертом сервиса Бробанк по банковской деятельности и финансовой стабильности.

rusanova@brobank.ru

Эта статья полезная?

Источник: https://brobank.ru/penya/

Пени — особенности начисления, разновидности пени

Понятие пени

При заключении договора права и обязанности сторон меняются. Если одна из сторон не исполнит то, что должна, она будет наказана. В одних случаях вид и тяжесть применённой меры будут определены законодательством, в других — положениями договора. Один из видов таких наказаний — пеня. Далее будет рассказано об особенностях её применения.

1. Что такое пени простыми словами

Пени — это штрафная санкция за невыполнение платежа в срок.

В каких случаях может быть назначена? Не всегда выполнение обязательств происходит так, как нужно.

Иногда нужные товары или платежи происходят в полном объёме, но с опозданием. В других случаях — выполняются частями. Хотя в договоре это не предусматривалось. Иногда одна из сторон пытается схитрить, не рассчитавшись полностью.

К сожалению бывает так, что сторона собиралась честно рассчитаться, но её подвели другие контрагенты.

В каждом из этих случаев на основании закона или договора можно точно выяснить, к чему приводит невыполнение взятых на себя обязательств. Обычно предусматриваются определённые штрафные выплаты, компенсирующие нанесённый вред. Они могут быть различными: штраф, пеня. Неустойка или другие. Каждая из них имеет свои особенности. Здесь будет подробно рассмотрено, что представляет из себя пеня.

С ней можно встретиться в следующих случаях:

  • при уплате коммунальных платежей с опозданием;
  • если налоги не были выплачены полностью и в срок;
  • при просрочке платежей для погашения кредита.

Обычно речь идёт о начислении процентов на несвоевременно выплаченную сумму. Далее будет рассказано более подробно о том, представляет собой пеня.

2. Как начисляется и выплачивается пеня

Этот вид штрафных санкций имеет следующие особенности:

  1. Должна быть указана сумма, на основании которой происходит расчёт пени. Обычно при этом речь идёт о величине не выплаченной задолженности.
  2. Указывается процент от указанной суммы, который должен начисляться ежедневно.
  3. Как только долг будет выплачен, пеня будет рассчитана из количества дней просрочки, включая тот, когда произошёл расчёт. Тот день, когда был срок уплаты, в этот промежуток не входит.

Пеню выплачивают в дополнение к основной сумме долга. Процент для расчёта, оговоренный в договоре, может не быть указан прямо. Может использоваться формулировка, привязывающая его к учётной ставке Центробанка. В этом случае в различные дни он может отличаться. При расчёте пени используют то значение, которое соответствует дню, когда был совершён расчёт.

При расчёте могут происходить нестандартные ситуации. Если человек А был должен человеку Б сумму С, но исчез на долгие годы, то пеня не достигнет огромной суммы. Законодательство предусматривает следующие ограничения при выплате:

  1. Сумма пени не может быть больше, чем величина задолженности. Это предусмотрено статьёй 333 ГК РФ.
  2. Если указанный в договоре процент несправедливо большой и не является соразмеримым нанесённому вреду, то он может быть пересмотрен судом в сторону уменьшения.

Таким образом, пеня не начисляется до бесконечности даже в тех случаях, когда прошло много времени. Однако существуют ситуации, в которых суд может не признать пеню чрезмерной. Это может произойти в таких случаях:

  1. Имеются доказательства того, что заключённый между сторонами договор, на основании которого устанавливается пеня, носит мошеннический характер.
  2. Человек, обратившийся в суд за снижением штрафных санкций преследует цель обогатиться.
  3. Со стороны плательщика пени выявлены грубые нарушения договорных условий.

Поскольку пеня — это тоже деньги, которые являются долгом нарушителя, некоторые могут счесть, что задолженность, на которую происходит начисление, представляет собой сумму основной части и накопленной к этому времени пени. На самом деле пеня начисляется только на тело долга, на пеню начисления не происходит.

3. Чем отличается пеня от других разновидностей санкций

В качестве меры ответственности за неисполнение обязательств используется не только пеня, но и штраф и неустойка. Разберёмся, какая между ними разница:

  1. Неустойку назначают в конкретной денежной сумме или в процентах. Такое наказание применяют не только за не уплаченный долг, но и за низкое качество услуг.
  2. Пеня начисляется на ежедневной основе. В обычной жизни используется при налоговых задолженностях или при неуплате налоговых платежей.
  3. Штраф устанавливают при неисполнении условий договора. Он может быть назначен также при неполном их выполнении. Его устанавливают в фиксированной сумме. Размер такой финансовой санкции известен заранее. Выплата происходит однократно.

Пеня является подвидом неустойки. Её определение в Налоговом Кодексе сделано в статье 75. В Гражданском Кодексе пене посвящена статья 330.

4. Особенности взимания пени

В НК РФ определено, как берётся пеня при невыплате налогов. Здесь установлено правило определения её величины. Для граждан и для индивидуальных предпринимателей процент считается на основе ставки рефинансирования Центрального Банка РФ. За каждый день берётся её трёхсотая часть.

Для юридических лиц расчёт происходит следующим образом:

  1. В первые 30 дней берётся как 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  2. Если просрочка налогового платежа больше 30 дней, то, начиная с 31 дня к этому добавляется 1/150 указанной ставки.

Пеня выплачивается одновременно с выплатой налогового долга.

Пеня не взимается в тех случаях, когда плательщик обратился за разъяснениями в налоговые органы, выполнил их, но в результате образовалась задолженность.

Если налоговая с этим не будет согласна, плательщик имеет право отстаивать свои права в суде.

5. Различные виды пеней

Хотя существуют общие принципы начисления, тем не менее в различных сферах человеческой деятельности существуют свои особенности расчёта и выплаты пени. Далее будут рассмотрены наиболее распространённые варианты.

5.1. Потребительские кредиты

Для финансовых организаций Центробанком установлено на выбор два варианта начисления пени при потребительском кредите:

  1. Когда начисление процентов прекращено. В этом случае пеня не может быть больше 20% годовых.
  2. Если проценты начисляются, максимально возможная величина пени равна 0,1% в день.

В большинстве случаев банки предпочитают первый вариант. При этом начислять штраф не разрешается. В рассматриваемом случае начисленная пеня прибавляется к телу долга. Таким образом каждый день сумма долга, относительно которой рассчитывается пеня, будет возрастать. Если возникла такая ситуация, выгодно обратиться в банк с просьбой о реструктуризации долга.

5.2. Микрофинансовые организации

В этом случае для начисления пени применяется ограничение в 20% годовых. Предельная величина процентов по таким кредитам составляет 1% в день. Законодательство ограничивает для микрофинансовых организаций, суммарную величину процентов и пени. Она не может быть больше 150% основной суммы долга.

5.3. Коммунальные услуги

При расчёте пени не имеет значения, о какой именно коммунальной услуге идёт речь. Во всех случаях применяются следующие правила начисления:

  1. В течение первых 30 дней пеню не платят.
  2. Начиная с 31 дня до 60 ставка составляет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ.
  3. С 61 по 90 день процент составит 1/170 от СР ЦБ РФ.
  4. С 91 дня платят 1/130 от этой ставки.

Управляющие компании иногда прощают пеню при условии, что будет уплачена основная сумма задолженности. Так могут поступать перед Новым Годом, например. Это прекрасная возможность избежать выплаты пени.

5.4. Без согласования размера

Если между сторонами есть финансовые отношения, но они не согласовали размер пени, то нарушителю придётся всё равно её платить. В этом случае применяется статья 395 ГК РФ. В соответствии с ней для начисления пени за каждый день применяется ставка, равная 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

5.5. Согласно Трудовому Кодексу

Когда сотрудник не получает вовремя зарплату, на его работодателя налагается штрафная санкция за задержку выплаты. Она не должна быть меньше 1/150 СР ЦБ РФ. Точная величина может устанавливаться трудовым договором, коллективным договором, уставом предприятия, другими локальными нормативными документами.

Заключение

При неисполнении обязательств пеня, если это предусмотрено законом или договором. начисляется каждый день. Наиболее выгодным способом избежать начисления штрафных санкций является своевременный расчёт.

Если этого сделать не удалось, важно знать как правильно в этом случае рассчитывается пеня и существует ли у неё предельная величина.

Для этого надо внимательно изучить договор и соответствующие нормативные акты.

Смотрите также видео “Налоговые пени: все, что нужно знать”:

Источник: https://vsdelke.ru/raznoe/peni.html

Пеня

Понятие пени
Энциклопедия МИП » Налоговое право » Уплата налогов и сборов » Пеня

Пеня – это штраф за невыполнение в срок установленных законом или договором обязательств.

В гражданском законодательстве нет четкого определения понятия «пеня», не считая упомянутого вскользь – разновидности наказания в виде неустойки. При этом более четкое понятие можно получить уже из налогового законодательства, где уже в Кодексе отведена отдельная статья.

Согласно действующим нормам налогового законодательства, пеня – это сумма неустойки, которая начисляется тем плательщикам, которые просрочили выплату налога или сбора, штрафа.

 Это определенная сумма, которая прибавляется к сумме налога, сбора, штрафа. И эту сумму плательщик, который пропустил сроки уплаты, обязан так же уплатить.

В противном случае его долг перед государственным бюджетом продолжит расти и дальше.

Более того – даже если к плательщику применяются какие-то иные меры пресечения или обеспечения, нацеленные на взыскание причитающихся ему налогов, сборов, штрафов, пеня продолжает начисляться. Такую меру (следует понимать, как неустойку) никто не отменяет. Чем больше сумма задолженности, тем больше начисляется с нее пени.

Что не относится к понятию «пеня»

К понятию «пеня» не имеют отношения, хотя и несколько схожи с ней, понятия «штраф» и «неустойка». Так, под штрафом в гражданском законодательстве, равно как и в налоговом, принято понимать наказание за преступление, которое было совершено разово или длящееся некоторый период времени, выраженное в точно обозначенной сумме или в проценте от полученной нарушителем выгоды.

Штраф может быть определен и как точная сумма, которую нарушитель уплачивает в пользу государственного бюджета (следует понимать, как налоговый случай), так и в проценте от выгоды, которую он получил. Например, в размере 20-30-40%.

Под неустойкой в законодательстве принято понимать вид наказания, который подразумевает процентный или выраженный в конкретной сумме вид взыскания за длительное преступление или правонарушение.

Пеня же является лишь разновидностью такого вида наказания, применяемой преимущественно в налоговой или расчетной сфере. Кроме того различается способ исчисления пени и неустойки (следует понимать, как понятие в общем смысле).

Способ исчисления

При исчислении берется за основу не вся сумма налога или сбора, который предписан плательщику, а только просроченная по уплате часть. Именно из ее размера определяется размер пени, а также конечная сумма долга.

Начисляется пеня каждый день, независимо от того, рабочий он или выходной, с того момента, как наступила просрочка по выплате налога или сбора.

То есть если плательщику было дано десять дней на выплату налога, а он пришел платить на пятнадцатый, то за 5 дней просрочки ему начисляют пени, которые тоже необходимо выплатить.

Размер пени считается отдельно от суммы налога или сбора, но при этом обе суммы при уплате складываются.

Если плательщик выплачивает только одну сумму, игнорируя вторую, то неустойка продолжает накапливаться.

Предусмотрены случаи в налоговом законодательстве, когда задолженность достигает определенных размеров, что позволяет налоговым органам обратиться в суд для взыскания с должника средств в государственный бюджет.

Расчет пени по налогам происходит в процентном формате – к сумме налога каждый день прибавляется определенный процент, который и является пеней.

Размер пени не может быть установлен и начислен тогда, когда у организации, ИП или физического лица нет средств для уплаты основного долга ввиду ареста его имущества или приостановке операций по его счетам в банке. Более того если такая мера пресечения уже используется, то, как правило, недобросовестному плательщику присуждают еще и штраф за неправомерные действия, пени в этом случае не предусмотрены.

Размер пени исчисляется в процентном соотношении и равен 1/300 от действующей ставки рефинансования Центральным банком. Причем данные учитываются на конкретный день.

Чем выше ставка Центрального банка, тем выше пеня, которая будет начисляться по просрочке платежа по налогам, сборам, штрафам.

Не предусматривается в налоговом законодательстве фиксированная пеня на просрочки по платежам налогов, сборов или штрафов, только процентное выражение.

На что не начисляют пени

Нормами налогового законодательства предусмотрены ситуации, когда пени не начисляются совсем.

Так, недоимка, которая образовалась у добросовестного плательщика, путем выполнения тех разъяснений, которые ему были даны от налоговых органов и других уполномоченных органов, а так же в ходе следования инструкциям после мониторинга налоговых органов. При этом все данные плательщик предоставил верные и точные.

В этом случае виновными в образовании недоимки считаются именно налоговые органы, которые не смогли своевременно и точно организовать деятельность плательщика, в результате чего у того образовалась недоимка.

На такие задолженности пени не начисляют ни в каком объеме, а плательщик имеет право направить исковое заявление в суд о пересмотре образовавшейся у него задолженности и праве неуплаты такого долга никаким путем.

А вот прописанная в договоре неустойка тоже может выступать в роли обязательной для уплаты пени. Называется она – пени по договору, когда одна из двух сторон при просрочке платежа обязана выплатить установленную неустойку.

В налоговом праве применяется понятие редко, только в тех случаях, когда образовывается задолженность по уплате пени у консолидированной группы участников. В этом случае пени по договору начисляется для уплаты или ответственному участнику, или всем остальным участникам группы, если на счетах ответственного не хватает средств для погашения.

Уплата пени

Взыскание пени возможно в принудительном порядке тогда, когда плательщик добровольно не уплатил насчитанную ему сумму. Основной способ – удержание средств с личных счетов в банках. То есть налоговый орган путем вынесения соответствующего решения может обязать банк на определенные действия, цель которых взыскание пени с плательщика.

Банк не имеет права игнорировать решения налоговых органов, поэтому удерживает в пользу государственного бюджета средства, необходимые и достаточные для уплаты пени, если их на счету плательщика хватает для погашения задолженности. Если нет – уведомляет налоговый орган об остатке по счету в течение рабочего дня.

Уплата пени является обязанностью плательщика, а не его правом. Так, плательщики – физические лица в случае неуплаты могут быть подвержены административному или уголовному преследованию за неисполнение своих обязанностей. Налоговый орган вправе подать соответствующее исковое заявление в суд с требованием взыскания пени, а также наложения штрафа на недобросовестного плательщика.

Однако предварительно физическому лицу присылается в письменном виде путем личного вручения или передачи через почту (заказным письмом) требования об уплате имеющихся налогов, сборов (в том числе и страховых), пени и штрафов. В случае неисполнения – налоговый орган вправе подать заявление в суд.

Плательщики – организации или ИП так же обязаны уплачивать начисленные им пени.

Если после получения от налогового органа требования об уплате этого не произошло, налоговый орган имеет право приостановить операции по счетам в банках, а при недостаточности этой меры – обратиться в судебные органы с исковым заявлением о взыскании путем ареста имущества.

Чем больше сумма задолженности по пени, тем больше или дороже имущество будет арестовано, а затем продано по рыночной стоимости для погашения долга перед государственным бюджетом.

Существует практика, когда должник-плательщик уплачивает пени тогда, когда судебное разбирательство еще только началось. В этом случае суд обязан учесть выплату в фиксированной фактической сумме.

Если же этого не произошло, то в решении указывается не только срок исполнения решения, но и сумма для уплаты налога – в фиксированном размере, и размер пени – в процентном размере, согласно ставке рефинансирования Центрального банка.

Авансовые платежи, которые обязан вносить плательщик, тоже могут быть подвержены обязанности выплаты или наказанию за просрочку. Так, пени за просрочку платежа начинают начисляться с того момента, когда должен быть уплачен налог, а не аванс по нему. То есть плательщику условно дается отсрочка для платежа без наказания, а в случае просрочки уже начисляются пени.

Источник: https://advokat-malov.ru/uplata-nalogov-i-sborov/penya.html

Поделиться:
Нет комментариев

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.